Asiento Contable de Retenciones del IGV | 2026

CASO PRACTICO:

La EMPRESA FARODICK EIRL (proveedor) realiza una venta de un productos: 01 vehículo automotor menor – (Trimoto) por un total de la factura de S/ 5,750.00 a la empresa AGROVISION PERU SAC (cliente – Agente de Retención) por lo que esta empresa le aplica la retención de la siguiente manera:

PROVEEDOR: EMPRESA FARODICK EIRL

CLIENTE : AGROVISION PERU SAC

AGENTE DE RETENCION : AGROVISION PERU SAC

PROVEEDOR	Nº FACTURA	MONTO	MONTO RETENCION (Tasa 3%)	MONTO POR PAGAR NETO
EMPRESA FARODICK EIRL	E001-00014	S/ 5,750.00	(-) S/ 172.50	(=) S/ 5,577.50

La empresa EMPRESA FARODICK EIRL  realiza los siguientes ASIENTO CONTABLE:

CUENTA	DESCRIPCION	DEBE	HABER
1212	Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar	5,750.00
40111	IGV-cuenta propia		877.12
7012	Mercaderías-Venta local		4,872.88
20/12/2022	Por la venta de mercadería factura E001-00014 a AGROVISION PERU SAC	5,750.00	5,750.00

CUENTA	DESCRIPCION	DEBE	HABER
40114	IGV-Régimen de retenciones	172.50
1212	Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar		172.50
28/12/2022	Por la recepción del comprobante de RETENCION R001-6700	172.50	172.50

CUENTA	DESCRIPCION	DEBE	HABER
104101	Cuentas corrientes operativas – BCP	5,577.50
1212	Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar		5,577.50
28/12/2022	Por la cobranza de la factura E001-0014 menos la retención del 3%	5,577.50	5,577.50

Según el cuadro anterior, la EMPRESA FARODICK EIRL debe cobrar por la venta realizada solo el importe neto de S/ 5,577.50, además debe solicitar el comprobante de Retención Electrónico que representa un pago adelantado de IGV aplicable en su DJ. mensual PDT 621 contra el IGV del mes o contra la renta empresarial con solicitud de compensación formulario virtual Nº 1648.

FACTURA ORIGEN E001-14

COMPROBANTE DE RETENCION ELECTRONICO R001-6700

PDT DEL PROVEEDOR PROVEEDOR: EMPRESA FARODICK EIRL, PERIODO 12.2022

La retención del mes se mostraran en el PDT 621 Declara Fácil virtual en la casilla 179.

NOTA: Si la Empresa determine deuda de IGV a pagar, la compensación contra la Retención es automática con el PDT 621

SOLICITUD DE COMPENSACION FORMULARIO 1648, DE RETENCIONES DEL IGV CONTRA LA RENTA MENSUAL

La empresa EMPRESA FARODICK EIRL realiza el siguiente ASIENTO CONTABLE:

CUENTA	DESCRIPCION	DEBE	HABER
40111	IGV-cuenta propia	X.XX
1671	Pagos a cuenta del impuesto a la renta	173.00
40114	IGV-Régimen de retenciones		173.00
x/x	Por la aplicación de la retención de IGV contra la deuda mensual de renta pago a cuenta	173.00	173.00

La empresa AGROVISION PERU SAC (cliente – Agente de Retención) realiza los siguientes ASIENTOS CONTABLES:

CUENTA	DESCRIPCION	DEBE	HABER
6011	Mercaderías	4,872.88
1673	IGV- por acreditar en compras	877.12
421201	Facturas por pagar		5,750.00
20/12/2022	Por la compra de mercadería factura E001-00014 -FARODICK EIRL	5,750.00	5,750.00

CUENTA	DESCRIPCION	DEBE	HABER
201	Mercaderías	4,872.88
611	Mercaderías		4,872.88
20/12/2022	Por el destino de las mercaderías adquiridas a FARODICK EIRL	4,872.88	4,872.88

CUENTA	DESCRIPCION	DEBE	HABER
421201	Facturas por pagar	5,577.50
104101	Cuentas corrientes operativas – BCP		5,577.50
20/12/2022	Por el pago a proveedor FARODICK EIRL menos la retención del 3%	5,577.50	5,577.50

CUENTA	DESCRIPCION	DEBE	HABER
421201	Facturas por pagar	172.50
40114	IGV-Régimen de retenciones		172.50
28/12/2022	Por la emisión del comprobante de retención R001-6700 del 3%	172.50	172.50

CUENTA	DESCRIPCION	DEBE	HABER
40111	IGV-cuenta propia	877.12
1673	IGV- por acreditar en compras		877.12
31/12/2022	Por la traslado del IGV por acreditar la compra realizada	877.12	877.12

CUENTA	DESCRIPCION	DEBE	HABER
40114	IGV-Régimen de retenciones	173.00
104101	Cuentas corrientes operativas – BCP		173.00
x/x	Por el pago a SUNAT de IGV – retenciones	173.00	173.00